您好,欢迎光临上海会计亿客隆彩票登录_财务公司_上海代理亿客隆彩票登录公司【普陀】城坤财务!
  • 审计验资audit
  • 联系我们contact
    电话号码: 32231928
    手机号码: 13621637317
    地址: 上海市中山北路3856弄2号楼2518-2520号

    当前位置:首页 > 城坤期刊 > 【提醒】2017年度汇算清缴,小微企业要注意哪些事项?

    【提醒】2017年度汇算清缴,小微企业要注意哪些事项?

    发布日期:2018-04-16

    享受小微企业所得税优惠政策,汇算清缴时有哪些注意事项?

    1、在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中注意勾选《减免所得税优惠明细表》(A107040);


    2、在《企业基础信息表》(A000000)中正确填写“102所属行业明细代码”、“103资产总额(万元)” 、“104从业人数”、“105国家限制或禁止行业” 等项目;


    3、根据优惠政策(见下节),应注意《*******企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第23行“五、应纳税所得额”的数据。


    4、《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”应填报《*******企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第23行应纳税所得额×15%的金额。

    符合哪些条件才是小型微利企业?

    根据《*******企业所得税法实施条例》(*******国务院令第512号)第九十二条规定:“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:


    (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

    (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”

    小微企业可以享受哪些企业所得税税收优惠?

    根据《*******企业所得税法》(*******主席令第63号)第二十八条第一款规定:“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。” 


    根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号):

    自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


    根据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)规定:

    “一、自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业,是指符合《*******企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。”


    根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)的规定:

    自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    小微企业固定资产加速折旧享受哪些优惠政策?

    根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)“一、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。


    对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧方法。


    根据《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定:“一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。


    对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。”

    享受小微企业固定资产加速折旧优惠政策如何备案?

    根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第十条第二款规定,企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧(含一次性扣除)政策,通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。


    地址:上海市中山北路3856弄2号楼2518-2520号   电话号码:32231928  

    Copyright . All rights reserved. 上海会计亿客隆彩票登录_财务公司_上海代理亿客隆彩票登录公司【普陀】城坤财务   沪ICP备13044332号-1   沪公网安备 31010702002781号 技术支持: 上海城坤财务咨询有限公司 |后台登录入口