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    【关注】近期常见热点问题解答!

    发布日期:2018-03-07


    1
    问:享受小型微利企业优惠是否需要备案,如何备案?

    答:根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定:“二、符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,即可享受减半征税政策,无需进行专项备案。”

    2
    问:财产转让所得应如何计算应纳税所得额

    答:一、根据《*******企业所得税法》(*******主席令第63号)第十九条规定:“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:

      ……

      (二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;”

    3
    问:销售货物还未收款就开具发票,需要申报缴纳增值税吗?

    答:根据《*******增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十九规定:“增值税纳税义务发生时间:

        (一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”

    4
    问:销售货物向购买方收取的价外费用需要计入销售额计算缴纳增值税吗?

    答:一、根据《*******增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”

        二、根据《*******增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。……但下列项目不包括在内:

        (一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税; 

      (二)同时符合以下条件的代垫运输费用: 

         1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的; 

       2.纳税人将该项发票转交给购买方的。”


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